Подоходный налог в Германии

Каждый человек, которому посчастливилось устроиться на работу в Германии, получает зарплатное свидетельство. Там расписаны все налоги и выплаты, которые распространяются на его доход. Если для местных это все привычно и просто, то недавно обосновавшимся мигрантам непонятно, откуда что взялось. И тут есть с чем разбираться – хоть немецкая система налогообложения лояльнее, чем российская, вычислить сумму взноса гораздо сложнее.

Подоходный налог в Германии

Зарплата в брутто и нетто, появление подоходного взноса

Для понимания всей процедуры начисления налогов для начала требуется ознакомиться с типами немецких зарплат. Их всего две, это:

• зарплата-брутто: финансовое вознаграждение, которое указано в трудовом соглашении;
• зарплата-нетто: чистый доход, который перечисляется работнику на банковскую карту; определяется вычетом налога из зарплаты-брутто.

Зарплата в Германии делится на брутто и нетто

Размер подоходного налога зависит от брутто-зарплаты и высчитывается следующим способом:

1. Руководитель определяет общий годовой объем заработного пособия.
2. Если полученная величина меньше необлагаемой суммы в 9000 евро, налог начисляться не будет. Однако некоторые сборы все же сниматься будут (об этом ниже).
3. Если годовой доход выше обозначенного минимума, из него вычитается этот минимум. Например, при годовом доходе в 30 000 евро налоговая база составит 21 000 евро (30 000 – 9 000 = 21 000).
4. К полученной базе применяют налоговую ставку в зависимости от ее величины. Также из этой суммы вычитают социальные взносы.
5. После вычета налогов сумму ежегодного дохода делят на количество зарплат. В Германии их может быть 12, 13 или 14 в зависимости от работодателя. В итоге остается ежемесячный доход.

Виды налогов в Германии

Налоговые классы

Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.

Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них

Существующие налоговые классы в Германии

Важно! Налогоплательщикам разрешается раз в год менять налоговый класс. Так, если при отправке декларации инспектор увидит, что класс выгоднее поменять, он пересчитает налоговый взнос. Плательщик получит назад часть своих денег.

Налоги с заработной платы

Германия, как и все остальные высокоразвитые страны, берет со своих граждан высокие взносы в бюджет. Из брутто-зарплаты сотрудника вычитается 2 типа взносов:

• страховые;
• подоходный налог.

Если первые актуальны для всех, даже для лиц с минимальным окладом, то размер вторых зависит от многих факторов. Подробнее о тех и других – далее.

Фискальная система Германии строго регламентирована, и налоговое бремя весьма внушительно

Страховые взносы

Каждый месяц налогоплательщик отчисляет деньги по нескольким направлениям. Однако страховые взносы в Германии делятся поровну между работодателем и сотрудниками, поэтому работник платит меньше. Объем выплаты зависит от особенностей текущего года.

Социальные фонды забирают у налогоплательщика около 30% оклада

Итак, различается 4 категории, по которым налогоплательщик уплачивает страховые взносы:

1. Пенсионные отчисления. Конкретный объем выплаты зависит от объема заработной платы. Максимальная сумма может достигать 67%. Чтобы не терять эти накопления, мигранты могут запросить выдачу немецкой пенсии, если вернутся на родину.
2. Медстраховка. На эти цели из “грязного” оклада выделяется 14,6%. Рабочая страховка распространяется на покупку лекарств, прием у врача, лечение зубов, стационарное лечение, рентген. Кроме того, сотруднику по страховке возмещают все расходы, которые он потратил на лечение.
3. Страховка от безработицы. Составляет 3% от зарплаты брутто. Воспользоваться этим типом страховки могут лица, которые исправно платили налог хотя бы в течение года за последние 5 лет. Чтобы применить страховку, бывшему работнику предстоит зарегистрироваться в немецком Управлении труда и периодически туда возвращаться.
4. Страховка от беспомощности. Самый маленький взнос — 2,55%. Эту страховку должен оформить на себя каждый немецкий гражданин или резидент, который постоянно находится в стране. Такая страховка предусматривает оплату нахождения в домах для престарелых в будущем.
5. Церковный налог. Рассчитан на граждан, которые относятся к одной из церквей, собирающих налог (например, Католической). Величина налога — около 8%. Чтобы избежать внесения взносов, нужно официально покинуть церковь.
6. Солидарный налог. Его начали постоянно оплачивать после октября 1990 года, когда страна объединилась. Средства с его сбора отправляются на содержание финансово не состоявшихся федеральных областей.

Подоходный налог в разных странах мира

Немецкий подоходный налог: общая информация

Налоговыми резидентами считаются все лица, которые живут в ФРГ от 180 дней ежегодно и стабильно получают зарплату. Поэтому им приходится платить подоходный налог. Для государства это основной источник бюджетных начислений, поэтому он продуман от и до.

Так, в России существуют фиксированные ставки (13% и 23%), на которые достаточно умножить зарплату, чтобы получить сумму налога. А базовой величиной для расчета является доход полностью. Немецкая же система гораздо прогрессивнее, так как здесь на величину налога влияют:

• семейный статус;
• наличие и число детей;
• объем дохода каждого супруга в семье.

Налоги в Германии

Так, в государственный бюджет и в казну федеральной земли уходит по 42,5%, а в муниципальный совет – оставшиеся 15%.

Подоходный налог Германии распределяется по всем уровням бюджетов

Ставки подоходного налога

Немецкая налоговая шкала считается более прогрессивной, чем во многих других странах, включая европейские. Она функционирует по следующим принципам:

1. Граждане, которые получают доход ниже минимального (для незамужних дам это 9000 евро в год), не платят налоги.
2. Минимальная ставка налога – 14%, максимальная – 45%. Чем выше доход, тем больший налог полагается резиденту.
3. Налог начисляется не на всю сумму дохода, а на разницу между минимальной необлагаемой суммой и фактической прибылью. Например, при доходе в 12000 евро гражданин будет платить налог с 3000 евро (12000 – 9000 = 3000).

Сколько налогов платят в Германии

Ставки распределяются по объему общегодовой прибыли и выглядят так:

Таблица 2. Ставки подоходного налога

Какие пособия не облагаются налогами?

Немецкий работник получает не только оклад, но и массу других финансовых дотаций. Это могут быть премии, единовременные пособия по болезни и прочее. Не облагаются налогом следующие выплаты:

• оплата больничного по уходу за несовершеннолетним;
• дотация на проезд до работы и обратно;
• покупка абонемента в тренажерный зал или оплата лечебно-профилактических курсов.

Основные виды налогов Германии

Кроме того, работодатель не должен платить налог, если работник компании продает своим коллегам продукцию собственного изготовления по низкой цене.

Важно! Некоторые предприятия выплачивают своим сотрудникам единовременную сумму в виде подарка к Рождеству, отпускных или приятных бонусов к другим праздникам. Но такие выплаты не являются обязательными.

Недвижимость: нюансы оплаты налогов

Несмотря на развитую тенденцию высоких налогов на недвижимость в разных странах, Германия отличается низкими сборами. Между Германией и Россией было заключено соглашение, согласно которому в странах не предусмотрен двойной налог.

За получение прибыли от перепродажи недвижимости придется отдать внушительную сумму — до 50%. Последнее правило распространяется только на недвижимое имущество, в котором не жил сам заявитель. Германия предусматривает уплату налога с 4 процедур, которые можно проводить с недвижимостью.

Налог на недвижимость в Германии в разных землях

1. С покупки квартиры или коттеджа

Потенциальный покупатель немецкой недвижимости обязуется оплатить единовременный налог за приобретение жилья. В законе он значится как отчисление денег в казну Федерации на покупку недвижимости.

Величина ставки зависит от того, в каком регионе расположен недвижимый объект. Так, исполнительные органы отдельных федеральных земель могут повышать налог на свое усмотрение.

Регулярные взносы коснутся того, кто является полноценным приобретателем и владельцем коттеджа (квартиры). Финансисты утверждают, что периодический рост ставки на покупку недвижимого имущества вызывает увеличение затрат на регистрацию.

Важно! Величина налога не озвучивается, но в некоторых землях Северного Рейна он составляет 5%.

Налог на имущество в Германии

2. Обладание недвижимым объектом

Кроме того, непосредственные владельцы квартир платят сразу несколько регулярных взносов. Это:

• базовая ставка в размере 0,35% от стоимости;
• муниципальный коэффициент от 0,98 до 2,8%.

Последний также зависит от того, сколько стоила квартира. За недвижимость в Берлине взнос обычно не превышает 200 евро.

Важно! Некоторые категории домов и квартир могут попадать под полное списание налоговых взносов. Это актуально для объектов, которые находятся в аварийном состоянии и должны быть внесены. Но некоторые немцы покупают и такие дома, чтобы в дальнейшем провести в них капитальный ремонт.

Какие налоги платит физическое лицо в Германии

3. Сдача недвижимости в аренду

Владельцу квартиры нужно помнить, что доход от сдачи ее в аренду будет облагаться налогом. Ставка идентична той, которая применяется по другим доходам. На льготы в этой категории могут рассчитывать:

• семейные пары;
• лица, которые взяли кредит в банке, чтобы оплатить недвижимость.

Льгота не действует на мужчин после развода и холостых молодых людей.

4. Дарение или продажа

Продажа недвижимости не облагается взносами только в том случае, если немец владел ей в течение последних 10 лет и может официально это подтвердить. В ином случае он отдает в казну государства тот же процент, что и при подоходном налоге.

Особенности налоговой системы Германии

Что касается дарения, при передаче прав на собственность кому-то еще бывший владелец должен заплатить от 7 до 50% от ее стоимости. Итоговая величина налога зависит от того, кем приходится получатель подарка бывшему владельцу. Например:

• муж/жена, родители, бабушка/дедушка: 7-30%;
• II ступень родства: 15-43%;
• III ступень: 30-50%.

Видео — Зарплаты и налоги в Германии на конкретном примере

Принципы декларирования подоходного налога

Немцы очень скрупулезно относятся к своим сбережениям и тщательно подсчитывают затраты, поэтому декларируют их без принуждения от государства. Для этого существует декларация Einkommensteuererklärung. Ее особенности:

1. Лица, относящиеся к I и II классам налогообложения, освобождаются от подачи декларации.
2. Классы с III по VI ежегодно подают документ в обязательном порядке. Семейные пары оформляют один документ на двоих.
3. Затраты, которые влияют на размер налогооблагаемой базы, должны иметь официальное подтверждение. Это не касается тех сумм, которые снимаются со счета работника автоматически.
4. Как и в России, в Германии существует ограничение по срокам. До 31 мая декларацию подают те, кто оформляет документ самостоятельно, а до 31 декабря — те, кто обращается для этого к налоговым консультантам.

Немцы очень скрупулезно относятся к своим сбережениям и тщательно подсчитывают затраты

Заполнение налоговой декларации

Существует три способа оформить ежегодный отчетный документ. Это:

1. С помощью налогового консультанта. Способ популярен среди иностранцев, которые приехали в Германию на заработки. Они могут не владеть массой нюансов в вопросах налогообложения, поэтому пользуются услугами специалистов. Услуги платные — от 100 до 300 евро, но с их помощью на уплате налогов можно иногда сэкономить и до 1000 евро.
2. Через интернет по специальным программам. На просторах всемирной сети есть масса калькуляторов и специальных приложений, которые автоматически считают налог. Однако пользователям нужно иметь хотя бы минимальный опыт, чтобы правильно все внести и учесть все расходы.
3. Самостоятельно. Рассчитать налог можно и своими силами, особенно если сотрудник работает экономистом. Бланк декларации можно взять в налоговой или скачать на официальном портале Finanzamt.

Видео — Годовая декларация о доходах

Налогообложение предприятий

Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:

1. НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
2. Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.

Если компания занимается социально значимой продукцией, то применяется сниженная ставка в 7%

Юридические лица, как и физические, платят массу других налогов. Это:

• за покупку квартир, земли, коттеджей, нежилых построек: 3,5-5% в зависимости от характера и стоимости объекта;
• поземельный: уходит в региональный бюджет в размере 1,2% от стоимости всех земельных участков, которые находятся во владении компании;
• за владение недвижимостью: уплачивается со стоимости объектов дороже 20 00 евро, ставка 0,6%;
• за автомобили: ставка плавающая, на нее влияет мощность автомобиля и процент загрязнения воздуха углекислым газом; если машина соответствует требованиям Евро 5 и Евро 6, владелец освобождается от взноса;
• за проценты от ценных бумаг и депозитов и за дивиденды: юридические лица платят по 26,4% от дивидендов в компаниях, где налогоплательщик имеет долю; с физлиц налог удерживается автоматически сотрудниками банка.

Немецкий подоходный налог очень сложно понять и рассчитать, особенно тому, кто ни разу не сталкивался с такими финансовыми операциями. Однако именно такой подход создает тот самый уровень социальной надежности в Германии, который так ценят в мире. При этом правительство весьма лояльно к налогоплательщикам и предлагает им вполне законные способы уменьшить существующий налог. Для этого нужно лишь выбрать правильную налоговую категорию и сохранять все квитанции на расходы.